委托中介机构对拟投资固定资产进行评估,然后将固定资产以实物投资方式投入新公司,帐务处理如下(如果你公司为新设公司的母公司):
1、借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
2 、借:长期股权投资(评估值)
贷:固定资产清理
3、如果该固定资产为2009年1月1日前购买，则
借：固定资产清理
贷：应交税金—应交增值税－销项税（评估值/1+4％）*4％*0.5
如果该固定资产为2009年1月1日后购买，且你公司为一般纳税人，则
借：固定资产清理
贷：应交税金－应交增值税－销项税（评估值/1+17％）*17％
4、经过上述处理，如果固定资产清理为贷方余额,则
借:固定资产清理
贷:营业外收入
如果固定资产清理为借方余额，则,
借:营业外支出
贷:固定资产清理